@Massimo868 buongiorno.
nell'ambito fiscale si possono fornire delle indicazioni di carattere generale (auspicando che siano corrette) ma ogni situazione personale (che è sempre diversa) richiederebbe una serie di informazioni strettamente riservate.
In presenza di spese di ristrutturazione, di interessi passivi su mutui o di altre spese che danno diritto a deduzioni dal reddito o detrazioni d'imposta potrebbe risultare più conveniente, per i canoni di locazione, il concorso al reddito complessivo da assoggettare a tassazione ordinaria, ma non è una regola generale. Dipende infatti dalla presenza e dall'entità di altri redditi che concorrono anch'essi al reddito complessivo, che siano già stati assoggettati a ritenuta d'acconto (ad esempio, i redditi da lavoro dipendente). Dipende, quindi, in particolare, dalla capienza fiscale determinata da questi altri redditi. Per chiarezza, semplificando, se la ritenuta d'acconto subita su questi redditi è 10.000 e la detrazione spettante è 7.000, è probabilmente più conveniente, per i canoni di locazione, l'imposta sostitutiva (cedolare secca). Ma anche se assoggettati a imposta sostitutiva i canoni di locazione influenzano la detrazione spettante per gli altri redditi. Concorrono infatti al reddito di riferimento per le agevolazioni fiscali (ad esempio, vanno a ridurre la detrazione per lavoro dipendente).
In conclusione, quest'anno Airbnb sta applicando correttamente la ritenuta fiscale del 21% e ti darà una Certificazione Unica - locazioni brevi a inizio del prossimo anno.
La scelta tra imposta sostitutiva e concorso al reddito complessivo la farai il prossimo anno in sede di dichiarazione dei redditi dopo avere calcolato gli effetti delle due ipotesi. Non è una scelta di oggi.
Tua moglie è fiscalmente residente all'estero, ma per i redditi fondiari (tra cui i canoni di locazione) rileva il luogo di produzione di questi redditi, vale a dire l'ubicazione dell'immobile. Quindi, limitatamente ai redditi fondiari (salvo altri redditi) tua moglie, comproprietaria dell'immobile, ha l'obbligo (in conformità a una consolidata interpretazione dell'Agenzia delle entrate) di dichiarare i redditi in relazione alla quota di possesso (50%).
In alternativa, secondo un orientamento giurisprudenziale espresso da diverse Commissioni Tributarie (a seguito orientamento della Cassazione) il reddito da locazione può essere dichiarato per intero dal comproprietario che abbia (lui solo) partecipato al contratto di locazione e incassato integralmente il canone.
Per quanto ovvio, la circostanza che vi siano più sentenze delle Commissioni tributarie (comunque favorevoli al contribuente) significa che ci sono state delle situazioni di contenzioso tra i contribuenti e l'Agenzia delle entrate.
Qualora si ritenga di scegliere questa alternativa, si deve essere consapevoli del possibile accertamento da parte dell'Agenzia.
