@Magnus23
La ritenuta – che secondo i miei calcoli dovrebbe ammontare a 269 euro (2200/24 x 14 x 21%) – dovrebbe essere indicata al punto 15 (Ritenute operate) della CU (269,49) va riportata nel nuovo rigo LC1, colonna 4 (Ritenute CU locazioni brevi): tale ritenuta (269 euro) – se il codice canone del quadro RB ha valore 1 – viene considerata a titolo di acconto IRPEF e confluisce nel rigo RN33 (Ritenute totali), colonna 4.
Ai fini della compilazione della dichiarazione dei redditi di quest’anno (periodo d‘imposta 2017) devi considerare solo i dati indicati nei righi in cui non è barrata la casella “2018”, vale a dire la sezione in alto della CU in cui dovresti ritrovare barrata la casella 2 “Unità immobiliare intera”, 14 in casella 5 “Durata del contratto nell’anno di riferimento”, TV in casella 7 “Provincia”, L407 in casella 8 ”Codice comune”, 1283,33 in casella 14 “Importo corrispettivo” e 269,49 in casella 15 “Ritenuta operata”.
Attenzione a non inciampare nel quadro RB.
Nel rigo RB1, riporterai a colonna 1 la rendita catastale non rivalutata (ad es. 500), a colonna 2 (Utilizzo) il codice 3 (Immobile locato in regime di libero mercato anche per periodi non superiori a 30 giorni), in colonna 3 (Giorni) 14, in colonna 4 (Percentuale) 100, in colonna 5 (Codice comune) 1, in colonna 6 (Canone di locazione) 1219, ossia il 95% del canone pattuito indicato nel punto 14 della CU (1283,33 x 95%).
Nelle colonne 13 e 17 dovrai indicare il reddito imponibile e quello non imponibile.
A colonna 13 (Imponibile tassazione ordinaria) riporterai quanto indicato a colonna 6, ossia 1219 che riporterai anche in colonna 13 (Redditi imponibili) del rigo RB10.
A colonna 17 (Immobili non locati) indicherai il reddito relativo all’immobile a disposizione (non soggetto ad IRPEF), ossia la rendita catastale rivalutata rapportata ai giorni e aumentata di 1/3, che vuol dire ad es. 500 x 1.05 x 4/3 = 700; 700 x 351/365 = 673,15, arrotondato a 673, che andrà riportato anche in colonna 17 (Redditi non imponibili) del rigo RB10.
Nel rigo RB2 riporterai i dati relativi al periodo in cui l’immobile è rimasto a disposizione: indicherai a colonna 1 la rendita catastale non rivalutata (ad es. 500), a colonna 2 (Utilizzo) il codice 2 (Immobile ad uso abitativo tenuto a disposizione), in colonna 3 (Giorni) 351, in colonna 4 (Percentuale) 100, barrando la colonna 8 (Continuazione).